Какой налог нужно будет оплатить при вступлении в наследство

  • 1 Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
  • 2 Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию
  • 3 Кто освобождается от уплаты госпошлины?
  • 4 Налогообложение наследственного имущества

Большинство вопросов, регулярно задаваемых специалистам по наследственному праву, сводится к тому, какие налоги платятся при вступлении в наследство, согласно законодательной очередности, и какой налог при вступлении в наследство по завещанию. В РФ факт реализации права наследства не является основанием для возникновения обязательств по уплате налогов. Однако когда завершается этап оформления наследственных прав, у нового собственника возникает обязанность уплаты всех взносов, предусмотренных налоговым законодательством.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

На основании постулатов наследственного права, регламентируемого гражданским кодексом РФ, а именного его третьей частью, при вступлении в наследство налог не удерживается. Лицом, получающим какой-либо объект в связи с уходом из жизни его родственников или иных людей, изъявивших желание включить его в перечень своих преемников, выплачивается госпошлина. То, какое количество денег придется заплатить наследникам, вступившим в свои права, устанавливается по 2 факторам:

  • стоимость наследственной массы;
  • характер родственных связей с усопшим, на основании которого определяется очередь наследования.

Когда идет речь о необходимости уплатить налог при вступлении во владение доставшимися от усопшего объектами, подразумеваются исключительно имущественный и иные налоги, являющиеся следствием владения тем или иным материальным объектом.

Из этого правила существует исключение. Оно касается тех, кто наследует вознаграждение, причитающееся авторам литературных произведений, владельцам патентов на изобретение и т. п. В этом случае человек обязан оплатить НДФЛ в размере 13% унаследованных средств.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Налог на наследство без завещания, равно как и при его наличии не взимается. Перечисление установленной суммы, которое должно быть произведено лицом, получающим имущество, обозначается термином госпошлина. При вступлении по закону и при завещательном порядке передачи собственности обязательный взнос для наследников, принадлежащих к 1 и 2 очереди установлен в размере 0,3% денежного эквивалента приобретаемой выгоды. При этом его предельная величина лимитирована ограничением в 100 тыс. руб.

Для остальных получателей имущества государственная пошлина при вступлении в наследство будет в 2 раза больше, причем ее максимальное значение уже составит 1 млн руб. Денежный эквивалент получаемых активов, на основании которого вычисляется сумма госпошлины, устанавливается по состоянию на день ухода из жизни ее предыдущего владельца. В части недвижимости данная оценка делается БТИ или частными организациями и кадастровыми инженерами, имеющими лицензии на такую деятельность. Определение стоимости ценных бумаг можно заказать в банке или оценочной компании.

Хотя налог на вступление после смерти близкого человека во владение его недвижимым имуществом и иными активами не взимается, оформление свидетельства о наследстве может повлечь за собой существенные расходы. Так при получении в наследство квартиры в дополнение к пошлине придется оплатить:

  • технико-правовые услуги, оказываемые лицом, осуществляющим нотариальное ведение процедуры получения свидетельства;
  • услуги по оценки стоимости недвижимого имущества;
  • услуги по предоставлению документов, которые являются неотъемлемым приложением к заявлению об открытии наследства (различные справки, выписка из домовой книги и т. д.).

Расчет окончательной величины взимаемой пошлины и выписка квитанции на оплату производится нотариусом. Эта сумма должна быть перечислена новым владельцем после подтверждения его наследственных притязаний, до выдачи свидетельства — документа, фиксирующего его право.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налоговым кодексом установлен список лиц, имеющих право на получение нотариальных услуг по скорректированным тарифам. К лицам, с которых взимание пошлины за факт принятия наследства по закону о наследовании и по завещанию не производится, причисляются следующие категории:

  • несовершеннолетние правопреемники (не достигшие 18 лет на момент ухода из жизни наследодателя);
  • признанные недееспособными;
  • наследники репрессированных людей или граждан, погибших при обстоятельствах, предусмотренных в части 3 ГК РФ;
  • лица, которым переходят банковские депозиты и иные активы, обозначенные в п. 5 статьи 333.38 налогового кодекса РФ;
  • наследники, имевшие общее хозяйство с наследодателем, в части принятия прав на территорию общего проживания (данная норма подразумевает не только на квартиру, но и частный дом и прилежащий к нему земельный участок, если усопший и его преемники были прописаны и проживали по этому адресу);
  • участники ВОВ, обладатели всех орденов Славы, а также те, кому присвоено звание Героя.

Люди, имеющие инвалидность 1 или 2 группы, уплачивают половину размера пошлины, предписанной той категории правопреемников, к которой они причисляются.

Все остальные люди, получающие какие-либо материальные объекты, должны уплатить эту сумму. Без чека, подтверждающего факт внесения этого платежа, они не смогут получить документ, удостоверяющий их право владеть унаследованными активами.

Налогообложение наследственного имущества

Хотя за сам факт получения имущества путем наследования налог не взимается, обретение новых прав собственности приводит к возникновению новых налоговых обязательств. Лицо, ставшее преемником каких-либо материальных благ, обязано внести все налоги на имущество после подтверждения своих наследственных притязаний. Здесь подразумеваются такие платежи, как транспортный или земельный налог, налог на недвижимость.

Подлежащая уплате сумма — результат расчетов, производимых по той же схеме, которая правомочна в случае покупки аналогичного объекта. Дата, начиная с которой за преемником усопшего закрепляются налоговые обязательства, накладываемые владением имуществом, не является тем днем, когда он получает на руки бумаги, выступающие доказательством его права владения объектом. За начало отсчета принимается:

  • месяц ухода из жизни наследодателя в случае, если смерть наступила до 15 числа;
  • месяц, следующий за месяцем возникновения наследства, если это событие наступило после 15 числа.

Нужно помнить, что, получив квартиру, необходимо уплатить не только имущественный налог, но и задолженность по коммунальным услугам, если она образовалась за то время, которое ушло на определение преемника почившего. Без этого документальное подтверждение наследства нотариусом выдано не будет.

Кроме того, если полученные таким путем объекты будут проданы их новым владельцем до истечения 3 лет владения, с полученной выгоды требуется выплатить НДФЛ. Уменьшить налоговую базу не удастся, т. к. унаследованное имущество считается полученным безвозмездно.

Существенным положительным моментом для тех, кто хочет быстрее продать полученные объекты, является тот факт, что точка начала отсчета длительности нахождения унаследованного имущества в собственности совпадает с днем смерти оставившего наследство человека, а не со дня получения документа, удостоверяющего получение собственности, в него включается все время, которое было потрачено на оформления наследства.

Дополнительные материалы по теме:

С кого берутся налоги на наследство, их виды и порядок уплатыКакие документы нужны по закону для вступления в наследствоПлатится ли налог на наследство по завещаниюКак проводится оценка имущества при вступлении в наследствоОформление налога на наследство квартирыКак правильно подать заявление о вступлении в наследствоКак получить наследство после смерти мужаКак оформить бумаги и как вступить в наследство после смерти мужа

Вступление в наследство строго регламентировано законодательством и требует соблюдения определенной процедуры. Для того, чтобы воспользоваться своими правами наследника, потребуется также понести определенные затраты.

Помимо этого, принятие наследства означает принятие не только имущества, ценных вещей и денежных средств, но и долгов усопшего. Только оценив совокупность затрат, следует принимать решение об участии в наследовании.

Вопросы налогообложения при наследовании затрагивают все категории лиц, и относятся к темам, сохраняющим свою актуальность до сих пор. Одним из требований до 2019 года являлся налог при вступлении в наследство. Его сумма, порою, была существенной и значительно препятствовала реализации прав наследником.

Однако в настоящее время законом РФ налог был отменен для большинства случаев, сохранив другие финансовые обязательства, которые потребуется выполнить для получения прав на имущество наследодателя.

Получить наследство без каких-либо затрат не получится, так как каждый гражданин, намеренный оформить права на собственность умершего родственника, обязан выплатить пошлину или уплатить подоходный налог.

Главные моменты

Права наследника предъявляются в отношении следующей собственности:

  • недвижимое имущество (квартиры, дома, дачи, участки);
  • движимое имущество;
  • предметы искусства (антикварные, ценные вещи, предметы искусства);
  • депозиты в банках;
  • интеллектуальные виды собственности.

При налогообложении физических лиц форма получения дохода (в денежном/натуральном выражении) не влияет при освобождении от налога.

Однако в некоторых случаях уплатить налог при вступлении в наследство все-таки придется:

  • интеллектуальная собственность;
  • предметы искусства;
  • литературные произведения;
  • достижения в области науки, открытия и результаты изобретательской деятельности;
  • созданные умершим промышленные образцы.

Что это такое

Наследование означает полное принятие всех обязанностей и прав умершего родственниками или близкими ему людьми.

Предусмотрено два пути вступления в права: по закону или по завещанию:

Процедура Описание
1. По завещанию Означает принятие условий завещания наследником. Документ должен быть признан официальной бумагой, составлен с учетом требований законодательства и подписан юридически дееспособным, психически здоровым наследодателем.
2. По закону Права распоряжения имуществом усопшего переходят к его родственникам в последовательности, основанной на степени родства. Процедура исполняется только в случае отсутствия юридически оформленной последней воли наследодателя.

Вне зависимости от выбранного пути вступления в наследство, граждане в процессе оформления перехода прав от умершего обязываются уплатить государственную пошлину, а также понести другие дополнительные расходы:

  • нотариальные услуги;
  • расходы на оценку переходящей собственности;
  • долги и иные финансовые обязательства усопшего.

Фактически, работа нотариуса по открытию наследственного дела не начинается без предварительной уплаты пошлины в пользу государства, так как при ведении дела нотариус выступает также в роли налогового агента.

Расчет государственной пошлины в 2019 году производится вне зависимости от региона РФ, с учетом двух параметров: степени родства (очередность наследников) и оценочной стоимости недвижимого и движимого имущества.

Рассчитывая расходы на нотариуса, следует заранее ознакомиться с тарифами, действующими в конкретном регионе обращения, так как расценки на услуги в разных городах будут различаться.

Финансовые обязательства также возникают в случае продажи наследуемого имущества, а в таком случае, наследник обязан уплатить налог на доходы в качестве физического лица, с отражением всей суммы доходов в декларации, подаваемой в ФНС ежегодно

Нужно ли платить

Принимая решение о принятии наследства, наследник должен тщательно изучить все статьи расходов, которые он обязывается уплатить еще до того, как получит права распоряжаться имуществом умершего родственника или другого наследодателя.

Несмотря на отмену налога на наследство, сама процедура, установленная законодательством, требует значительных финансовых трат в процессе прохождения процедуры оценки имущества, необходимого для расчета государственной пошлины, а также погасить все задолженности по финансовым обязательствам умершего и оплатить расходы на нотариальные услуги.

В некоторых ситуациях, наследнику все же придется выплачивать 13%-ный налог, связанный с получением дохода в качестве физического лица.

Какие налоги уплачиваются при наследовании по завещанию?

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога при вступлении в наследство для всех категорий граждан и на все виды имущества, за исключением определенных ситуаций, при которых налог должен быть оплачен (п.18 ч.1 ст.217 НК РФ):

  • при получении дохода усопшим в качестве изобретателя полезной модели/промобразца;
  • при получении выплат в адрес усопшего в качестве патентодержателя на созданное им изобретение;
  • при авторских выплатах по созданному предмету искусства;
  • вознаграждении за авторский научный труд, литературное произведение.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Доход, получаемый при вышеперечисленных ситуациях, подлежит обязательной уплате налога НДФЛ, рассчитываемого исходя из оценочной стоимости приобретенного наследства в размере 13 процентов от нее.

Расходы на нотариуса, несмотря на их обязательность, составляют меньшую из статей затрат. Так как большая часть расходов связаны с уплатой госпошлины, рассчитываемой на основании проведенной оценки недвижимых объектов, автомобилей, ценных вещей. Итоговую сумму государственной пошлины можно узнать только в случае проведения экспертной оценки лицензированными оценщиками и подсчета суммарной стоимости наследства.

В случае оценки недвижимости, привлечение независимых экспертов не является обязательным, так как расчет может производиться на основании данных об инвентаризационной стоимости, предоставляемых БТИ. Справка об инвентаризационной стоимости должна отражать сведения на момент смерти лица, имущество которого передается в наследство.

В случае оформленного завещания, наследодатель защищает интересы своих близких, освобождая от уплаты подоходного налога. С помощью завещания также исчезает необходимость распределения долей между наследниками с соблюдением очередности в степени родства.

Для переоформления прав на имущество усопшего требуется соблюдение процедуры получения свидетельства на наследуемые права.

Для его выдачи потребуется предоставить ряд документов, включая:

  • свидетельство о смерти;
  • выписку из домовой книги;
  • документы, подтверждающие право наследования;
  • правоустанавливающие документы на собственность умершего.

Установленные правила

В завещании

Если усопший успел при жизни надлежащим образом оформить свою последнюю волю относительно перехода своих имущественных и иных прав в пользу определенных родственников или близких, после смерти указанные в завещании права переходят согласно распоряжению наследодателя.

Завещать свою собственность можно различными способами:

  • в равных долях между наследниками;
  • с неравенством долей в передаваемых правах;
  • полная передача в пользу единственного наследника.

Законом не предусматривается обязательность установления родственных прав между усопшим и его наследниками, не ограничивая круг возможных претендентов только из числа родных людей.

Завещатель может оформить передачу собственности в пользу какой-либо организации или государству.

Правом заверения завещания обладают:

  • нотариус;
  • орган местной власти;
  • консульство РФ (если умерший находился за пределами России).

В отдельных случаях, когда нет возможности надлежащим образом оформить волю умирающего, завещанием может быть признано написанное от руки завещателем изъявление его воли, при условии присутствия рядом двух свидетелей.

Открытие завещания происходит только после кончины завещателя. При составлении документа важно, чтобы никто из посторонних не оказывал на наследодателя влияния, а значит, даже нотариус не имеет права ознакомиться с содержимым документа вплоть до смерти лица.

Завещанием могут быть оговорены условия, при которых наследство передается другому наследнику, в случае смерти основного наследника. Юридически, данная процедура называется «подназначиванием» наследника.

В некоторых случаях наследник, не имеющий возможности выполнить условия для вступления в наследство, оформляет завещательный отказ.

Несмотря на освобождение от уплаты прямого подоходного налога на наследуемое имущество, сохраняется обязательность выплаты косвенного налога в виде государственной пошлины, уплачиваемой при вступлении в наследство.

Основной документ, устанавливающий право на наследство, не выдается без предварительной уплаты государственной пошлины.

Для ее расчета используются такие показатели, как степень родства и оценочная стоимость всего наследства:

  • близкие родственники, относящиеся к 1-ой и 2-ой очереди, рассчитывают налог по ставке 0,3%, применительно к общей сумме оценки наследства;
  • для остальных категорий граждан предусмотрено применение 0,6%-ной ставки.

Расчет пошлины по ставкам не зависит от типа наследуемой собственности (транспорт, недвижимость, драгоценности, ценные вещи и пр.)

В законе

В ситуации, когда завещание не было составлено или было оформлено ненадлежащим образом, что устанавливает его нелигитимность, прибегают к оформлению наследства «по закону».

В некоторых случаях завещание распространяется только на определенные виды имущества усопшего, в то время, как остальная его часть подлежит распределению между наследниками согласно законам РФ.

При определении доли в наследстве исходят из первостепенного значения родства. Гражданский кодекс устанавливает степень близости родства в виде очередности, оставляя за более близкими родственниками преимущественное право наследования.

При определении наследников по закону, придерживаются следующих правил:

  • Представитель следующей очереди вправе претендовать на имущество усопшего при условии отсутствия иных наследников из предыдущей очереди (при лишении наследника завещания, отстранения от наследства, отсутствии заявленного представителем предыдущей очереди о своем праве).
  • Оформление наследниками предыдущей очереди отказа.
  • В случае смерти наследника до открытия завещания наследование производят по праву представления (с соблюдением очередности).

Определенный круг граждан будет включен в состав наследников, не взирая на степень родства и право представления (ст.1149 ГК):

  • нетрудоспособные близкие родственники;
  • несовершеннолетние дети;
  • дети усопшего, признанные нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные иждивенцы, которые находились на содержании наследодателя.

Статья 1149. Право на обязательную долю в наследстве

Фиксированный размер налогов при вступлении в наследство

Если наследник, вступая в наследство, собирается оформить последующую продажу имущества наследодателя, ему следует учитывать необходимость уплаты 13%-ного подоходного налога после оформления сделки по отчуждению имущества.

Согласно закона №212-ФЗ, при продаже наследованной собственности в течение 3-летнего периода с момента смерти предыдущего владельца, новый владелец-продавец обязан выплатить 13% от вырученных от продажи имущества средств. Стоит также учитывать, что на данную сделку законом может быть предоставлен имущественный вычет.

Чтобы оформить наследство, гражданину, прежде всего, предстоит уплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается по единым правилам расчета. Только после погашения пошлины нотариус производит выдачу свидетельства.

В дальнейшем, став правообладателем, новый владелец будет обязан уплачивать налоги:

  • на жилую недвижимость (дом, квартира, дача, доли в собственности);
  • на транспорт;
  • на землю, а также иные объекты недвижимости.

Сколько тратят на прочие услуги

Несмотря на освобождение от прямого налога, расходы, сколько тратят на оформление перехода права от умершего, остаются значительными ввиду сохранения финансовых обязательств:

  • пошлины;
  • нотариальных услуг;
  • расходов на оценочные мероприятия при установлении суммы пошлины.

Если расходы, касающиеся уплаты пошлины, рассчитываются по единым для всех принципам, то оплата услуг нотариуса может различаться в зависимости от местоположения и региона открытия наследственного дела.

В услуги нотариуса входят:

  • открытие наследства;
  • выполнение технических услуг по составлению заявлений;
  • подготовка и выдача свидетельства о наследстве;
  • оказание правовой помощи;
  • удостоверение заявлений наследников.

Прежде, чем обращаться к нотариусу, следует заранее уточнить действующие расценки и рассчитать сумму расходов на нотариуса.

Снижение расходов предусмотрено в следующих ситуациях:

  • Освобождение от уплаты пошлины при наследовании земель с жилыми строениями, квартиры по завещанию, иной жилой площади для лиц, проживавших вместе с умершим в момент его смерти и оставшихся на данной площади после его кончины.
  • При выполнении оценки наследуемого имущества, прибегать к услугам независимых экспертов при оценке недвижимости в виде строений необязательно – достаточно запросить данные об инвентаризационной стоимости в местном отделении БТИ.
  • Оценка транспортных средств и иной собственности покойного может быть доверена как коммерческой организации, так и государственным представителям, исходя из действующих расценок в регионе.
  • При расчете выплат по дальнейшим налогам, новый владелец наследуемого имущества должен уточнить, не относится ли он к категории лиц, освобожденных от уплаты имущественного налога. Для фиксации своего права на освобождение от налога, наследник представляет в налоговую документы, подтверждающие его льготы, а в случае наличия переплаты, сможет вернуть переплаченную сумму.

Положенные проценты

Подытоживая информацию о прямых налогах, при решении вопроса, нужно ли платить его при вступлении в наследство, следует учитывать их обязательность в следующих ситуациях:

  • получение наследником гонорара за писательский труд усопшего;
  • выручка денежных средств при продаже антикварных вещей, ценных предметов искусства;
  • выплата по патенту за изобретение, созданный промышленный образец, полезную модель усопшим;
  • получение вознаграждения за академические труды, научные исследования наследодателя.

В данных случаях наследник обязан будет уплатить подоходный налог, равный 13% от суммы полученного похода.

Закон об отмене налога на наследство не освобождает от необходимости его уплаты в случае, если право на наследование возникло до вступления в силу закона.

Таким образом, наследник, права которого появились до 2019 года, перед тем, как получить наследство, обязан будет уплатить подоходный налог, если стоимость переходящего имущества превысит 850 тысяч рублей по оценочной стоимости.

Кто освобождён от них

Освобождение от уплаты пошлины распространяет свое действие только на определенные категории граждан:

  • лица, имеющие статус Героя РФ, СССР;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • недееспособные лица с расстройствами психики, которые находятся под опекой;
  • несовершеннолетние наследники.

Предусмотрено предоставление льготной 50%-ной скидки в отношении иных категорий граждан (ст. 333.38 НК) – физических лиц, имеющих 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Для остальных физических лиц освобождение от уплаты пошлины может быть получено:

  • при оформлении недвижимого имущества, доли в пользу лица, совместно проживавшего на момент кончины наследодателя;
  • при переоформлении собственности погибшего лица, смерть которого наступила во время исполнения служебного долга или в результате полученных при выполнении профессиональных обязанностей травм;
  • на банковские вклады, выплаты по страховке;
  • выплаты по авторским правам.

Несмотря на сложности процесса оформления права на наследство, а также необходимость предварительного расходования собственных средств наследником, получение наследства вполне осуществимо при условии точного соблюдения норм закона. Конечная сумма расходов при реализации права наследником может быть снижена по статьям затрат на услуги нотариуса и оценщика, а также использования различных льгот по уплате госпошлины.

Нужно ли платить налог с наследства

Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2019 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.

В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.

Теперь налог не придется платить любому получателю наследства, несмотря на размер наследства, степень родства и гражданство. От налога освобождаются также лица, не имеющие гражданства РФ при получении наследства.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Наследование по закону – процесс получения наследником права владения имуществом в соответствии с очередностью, установленной законом.

Так, последовательность наследования указана в Гражданском Кодексе (ст. 1142, 1143, 1144, 1145, 1148). Наследниками 1-ой очереди считаются дети, супруг/супруга, один из родителей, 2-ой очереди – брат /сестра, дедушка/бабушка, 3-ей очереди – дядя/тетя и т. д.

Стоит также отметить, что возможно наследование по праву «представления», когда на наследство претендуют родственники наследников, которые ушли из жизни раньше (или одновременно) собственника. К примеру, если у владельца имущества не осталось брата или сестры (наследники второй очереди), то в право наследования вступают племянники (племянницы).

Внимание! Наследование по закону происходит в одном из следующих случаев:

  • собственник не составил письменного завещания,
  • в завещании указана лишь часть собственности наследодателя, остальное имущество распределяется среди всех наследников в установленном законом порядке,
  • по решение суда завещание утратило юридическую силу,
  • наследники отказались от имущества или были признаны судом не имеющими права наследовать.

Какую пошлину обязан оплатить наследник при получении наследства по закону

Данную пошлину обязан оплатить наследник:

  • если имущество оформляется в собственность наследниками 1-ой или 2-ой очереди (близким родственникам), оплате подлежит пошлина в размере 0,3% стоимости имущества, но данная сумма не должна превышать 100 000 руб.,
  • остальные наследники обязаны оплатить 0,6% от стоимости, но размер госпошлины не должен превышать 1 млн. руб.

Заметьте! Сумма госпошлины, подлежащей оплате, оплачивается в зависимости от:

  • степени родства наследников (сумма пошлины меньше для близких родственников),
  • стоимости имущества, переходящего по наследству.

Данные критерии учитываются при определении суммы, подлежащей оплате.

Тем не менее, стоит отметить, что при расчете размера пошлины не будет учитываться вид наследуемого имущества, будь то автомобиль, земельный участок, квартира, антиквариат и прочее. Ставка пошлины одинакова для всех видов имущества.

 Как делится наследство между женой и детьми?

Госпошлина и наследование по завещанию

Если собственник перед смертью подготовил и соответствующим образом оформил завещание, то порядок наследования имущества будет проводиться в соответствии с данным документом, несмотря на то, что наследники, указанные в завещании, не являются родственниками. Законом не запрещается прописывать в завещании лиц, не являющихся родственниками.

Тем не менее, если обратиться к статье 2019 Гражданского Кодекса РФ, то на половину наследства вправе претендовать родственники, не указанные в завещании.

Внимание! К ним относятся:

  • наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности,
  • дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности,
  • родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.

Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.

Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.

Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.

Обязан ли наследник по завещанию оплачивать пошлину государству? Как указано в ст. 217 Налогового Кодекса РФ, наследство, независимо от того, получено оно по завещанию или в порядке закона, не облагается налоговым сбором. Тем не менее, наследнику придется уплатить государственную пошлину при оформлении свидетельства.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В случае наследования согласно завещанию размер госпошлины будет тем же, что и при наследовании по праву.

Если наследником является ближайший родственник, то он обязан уплатить 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 тыс. рублей).

При наследовании имущества дальними родственниками госпошлину необходимо оплатить в размере 0,6%, но не более 1 млн. рублей.

Госпошлину оплачивает каждый наследник в зависимости от стоимости доли имущества. Размер стоимости имущества указывается в различных имущественных документах (кадастровых, оценочных, технических).

Льготы на налоги и пошлины

В Налоговом Кодексе указаны категории граждан, которые получают льготы при наследовании имущества. К ним относятся, например, инвалиды первой и второй группы. Они обязаны оплатить 50% стоимости нотариальных услуг.

Учтите! Кроме того, можно выделить некоторые группы физических лиц, которые получат льготы при оформлении права собственности:

  • госпошлина не подлежит оплате, если будет доказано, что на момент наследования наследник проживал рядом с владельцем имущества и продолжает проживать по этому же адресу,
  • наследник не оплачивает взнос, если владелец собственности погиб на службе или при исполнении государственного задания,
  • уплате не подлежит взнос при наследовании имущества, если наследодатель был признан репрессированным политзаключенным,
  • уплате не подлежит госпошлина, если наследником является супруга, чей супруг скончался в результате травм, контузий, полученных при прохождении государственной службы,
  • не уплачивается пошлина при наследовании денежных средств на счетах, пенсионных накоплений, страховых платежей, а также вознаграждения за использование материала, защищенного авторским правом,
  • от уплаты освобождаются лица, не достигшие совершеннолетия или находящиеся под опекой при наличии психического заболевания.

Стоит отметить, что в вышеуказанных случаях также не взимается подоходный налог, и наследство не подлежит декларированию в качестве дохода.

Посмотрите видео. Налог на наследство — миф?

Кто освобождается от уплаты

Важно отметить, что существует категории лиц, которые не обязаны оплачивать госпошлину в случае наследования.

Учтите! К ним относятся:

  • несовершеннолетние граждане,
  • лица, имеющие психические заболевания,
  • лица, проживающие на одной жилплощади с наследодателем до и после наступления смерти,
  • наследники, получившее имущество от героев Славы в наследство,
  • лица, получившие в наследство счета в банках, страховые и пенсионные платежи, прибыль за использование объектов авторского права.

Также для лиц, получивших инвалидность 1-ой и 2-ой группы, предусмотрена оплата пошлины в размере 50%.

Стоимость госпошлины рассчитывается из стоимости объекта наследования на момент начала дела по наследованию и не может быть изменена при проведении процедуры оформления.

Таким образом, ставка госпошлины при наследовании будет рассчитываться исходя из оценочной стоимости квартиры или из кадастровой стоимости при оформлении земельного участка.

Также оплате подлежат услуги нотариуса при оформлении наследования имущества. Оплата стоимости услуг производится в соответствии с расценками конкретного нотариуса. Как правило, стоимость подобных услуг зависит от региона и плотности населения.

Например, при нотариальном оформлении процедуры наследования в г. Москве стоимость будет выше, чем в Московской области. Стоимость услуг нотариуса отличается в зависимости от региона.

 У какого нотариуса можно оформлять наследство?

Какие расходы кроме госпошлин несут наследники

Помимо непосредственной оплаты госпошлины при вступлении в наследование, необходимо оплатить услуги нотариуса по оформлению процедуры наследования. Стоимость нотариальных услуг при оформлении свидетельства устанавливается в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, за оформление свидетельства в зависимости от района и вида имущества наследнику придется заплатить от 500 до 2019 рублей. Минимальная стоимость установлена для получения свидетельства при оформлении наследования счетов в банке, пенсионных и страховых платежей и объектов авторского права.

Максимальная стоимость оплаты предусмотрена при оформлении недвижимости. Причем наследнику придется заплатить отдельно за каждый объект собственности.

По настоянию клиента нотариус может подготовить запрос в государственные органы, например, для получения подтверждения кадастровой стоимости жилья. Стоимость такого запроса составляет от 250 до 550 рублей. Стоимость услуг по обеспечению безопасности наследуемого имущества составит около 3 тыс. рублей.

Снятие денег со счета умершего на похороны по наследству.

Имеют ли внуки право на наследство, читайте тут.

Как оформить наследство, если пропущен срок вступления в наследство, читайте по ссылке: https://novocom.org/nasledstvo/vstuplenie-v-nasledstvo-cherez-5-10-15-20-let.html

Оценка и процедура уплаты

Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.

В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.

Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.

 Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти.

Если в наследство вступает гражданин РФ, то он должен обратиться к нотариусу, предоставив копию документа, подтверждающего право на наследство. Далее в порядке оформления наследования имущества будет установлена стоимость и размер госпошлины.

Если наследник не имеет гражданства РФ, то он обязан предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества. Данный документ предоставляется в момент установки размера ставки госпошлины.

Изменение стоимости объекта наследования в процессе оформления не влияет на сумму, которую необходимо оплатить. Кадастровая (оценочная) стоимость указывается при открытии наследства и не подлежит изменению.

Если оценка стоимости недвижимости не была проведена, то она может быть установлена, исходя из рыночной стоимости в данном районе. Как правило, такая стоимость будет значительно выше по сравнению с кадастровой стоимостью. Поэтому наследнику недвижимости следует обратиться в БТИ по месту оформления собственности и получить справку с указанием кадастровой стоимости данного объекта.

Правовые нюансы

Стоит отметить, что наследник не имеет права производить какие-либо действия с унаследованной собственностью, пока не оплачена пошлина. Факт подтверждения оплаты подтверждается справкой из Федеральной налоговой службы.

Только после подтверждения оплаты и предоставления указанной справки нотариус произведет операции с собственностью и выдаст свидетельство о праве собственности. Оплата производится на основании платежного извещения.

Заметьте! Законом регламентирована процедура получения платежного извещения, которую необходимо соблюдать. Так, наследник обязан оплатить сумму, указанную в данном извещении, в течение 3-х месяцев с момента ее получения.

Тем не менее, закон допускает рассрочку оплаты госпошлины на 2 года. Чтобы оформить рассрочку, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства и написать заявление о получении рассрочки.

Если наследник не является гражданином РФ, то процедура наследования отличается от стандартной процедуры. Оформление наследства возможно только при предоставлении квитанции об оплате госпошлины. При оформлении нотариус вносит соответствующую отметку об оплате в журнал регистрации.

Процедура оформления наследства связана с налоговыми органами, которые осуществляют надзор за соблюдением порядка наследования имущества как по праву, так и по акту дарения. ФНС контролирует нотариальные органы в части порядка оформления передачи наследуемого имущества.

Так, если нотариус несвоевременно предоставит квитанцию об оплате или начнет процедуру оформления без учета оплаты госпошлины, то может получить штраф. Для подобных нарушений законом установлен штраф в размере 5 МРОТ (минимальный размер отплаты труда).

Посмотрите видео. Как можно не платить налог с продажи квартиры, доставшейся в наследство:

Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут и бесплатно проконсультирует.

Ваш вопрос *

Задать вопрос

Заполните форму с контактными данными
и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Ваше имя

Номер телефона *

Ваш город (регион) *

Отправить

Спасибо, Саша!
Ваша заявка принята

Ожидайте звонка юриста в течение 5 минут

Задать ещё вопрос

Анонимно

Информация о вас не будет разглашена

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист